一、单项选择题 (本题型共25题，每题1分，共25分，多选、错选、不选均不得分。下列各小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案按答题卡要求用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)
1.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（ ）。
(A) 婚姻纠纷
(B) 买卖合同
(C) 收养纠纷
(D) 继承纠纷
正确答案：b
备注：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不属于《仲裁法》的调整范围。
2.根据《仲裁法》的规定，下列各项中不正确的是（ ）。
(A) 仲裁实行自愿原则
(B) 当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行
(C) 仲裁实行地域管辖
(D) 仲裁不实行级别管辖
正确答案：c
备注：（1）诉讼实行地域管辖和级别管辖；（2）仲裁不实行级别管辖和地域管辖。
3.根据《合伙企业法》规定，合伙人有（ ）情形的，为当然退伙。
(A) 合伙协议约定退伙的事由出现
(B) 未履行出资义务
(C) 执行合伙事务时不当行为
(D) 个人丧失偿债能力
正确答案：d
备注：根据《合伙企业法》规定，A项为协议退伙原因，BC项为除名原因。
4.在试点城市中，破产企业转让土地使用权的所得首先用于（ ）。
(A) 清偿所欠工人工资
(B) 清偿所欠税款
(C) 偿还国有商业银行贷款
(D) 用于安置破产企业职工
正确答案：d
备注：国务院《通知》规定：“优化资本结构”试点城市范围内的国有工业企业破产，安置破产企业职工的费用，从破产企业转让土地使用权的所得中首先拨付。非试点城市和地区的国有工业企业破产，安置破产企业职工的费用，只能从当地政府补贴、民政救济和社会保障渠道解决。
5.根据我国《合同法》的规定，以企业债券进行质押的，质押合同生效的时间是（ ）。
(A) 主合同签订之日
(B) 质押合同签订之日
(C) 将债券交付质权人之日
(D) 办理出质登记之日
正确答案：c
备注：《担保法》规定，以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。
6.根据我国《合同法》的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价可供参照时，合同价款的确定规则为（ ）。
(A) 按照订立合同时履行地的市场价格履行
(B) 按照履行合同时履行地的市场价格履行
(C) 按照纠纷发生时履地地的市场价格履行
(D) 按照订立合同时订立地的市场价格履行
正确答案：a
备注：《合同法》规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价可供参照时，按照订立合同时履行地的市场价格履行。
7.合同当事人互负债务，没有先后履行顺序的，一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。合同当事人的这种权利称为（ ）。
(A) 先履行抗辩权
(B) 同时履行抗辩权
(C) 后履行抗辩权
(D) 不安抗辩权
正确答案：b
8.根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是（ ）。
(A) 公司董事
(B) 公司股东
(C) 公司财务负责人
(D) 公司经理
正确答案：b
备注：董事、经理、财务负责人和国家公务员不能兼任监事。
9.根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司董事会作出决议，应由（ ）。
(A) 出席会议的董事的三分之二以上通过
(B) 出席会议的董事过半数通过
(C) 全体董事的过半数通过
(D) 全体董事的2/3以上通过
正确答案：c
备注：股份有限公司董事会作出决议，应由全体董事（而非出席会议）的过半数通过。
10.1996年5月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到1998年9月30日的净资产额为8000万元，计划于1998年10月再次发行债券。根据我国《公司法》的规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）万元。
(A) 3200
(B) 2000
(C) 1200
(D) 1000
正确答案：b
备注：发行公司债券时，其累计债券总额（公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分）不得超过公司净资产额的40％。本题中，公司累计债券总额不得超过2400万元（净资产8000万元×40％＝3200万元），该公司1996年发行的尚未偿还的债券为1200万元（3年期），因此本次发行的公司债券不得超过2000万元。
11.根据《中华人民共和国会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（ ）。
(A) 其他会计人员
(B) 会计机构负责人
(C) 单位负责人
(D) 财政部门派出人员
正确答案：b
备注：（1）一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；（2）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。
12.某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据《中华人民共和国会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是（ ）。
(A) 处于3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书
(B) 处于5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书
(C) 予以警告，并处于3000元以上5万元以下的罚款
(D) 予以警告，并处于2000元以上2万元以下的罚款
正确答案：a
备注：伪造。变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。
13.根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（ ）。
(A) 由出具单位重开
(B) 由出具单位更正并加盖出具单位印章
(C) 由接受单位更正并加盖接受单位印章
(D) 由经办人员更正并加盖经办人员印章
正确答案：a
备注：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
14.在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。
(A) 房产税
(B) 城镇土地使用税
(C) 车船使用税
(D) 城市维护建设税
正确答案：d
备注：财产税包括房产税、城市房地产税、车船使用税、城镇土地使用税；选项D城市维护建设税属于行为税。
15.某企业于2000年5月接受一批价值10万元的实物捐赠，2001年5月将其出售，取得收入8万元，则其应纳税所得额为（ ）。
(A) 8万元
(B) 9万元
(C) 10万元
(D) 12万元
正确答案：c
备注：纳税人接受捐赠的实物资产，不计入企业的应纳税所得额；企业出售该资产时，如出售价格低于接受捐赠时的实物价格，应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得；如果出售价格高于接受捐赠时的实物价格，应以出售收入扣除清理费用后的余额计入应纳税所得。
16.上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。
(A) 上海市
(B) 惠州市
(C) 重庆市
(D) 北京市
正确答案：b
备注：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
17.根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是（ ）。
(A) 违反国家规定，擅自将外汇存放在境外
(B) 未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在增内进行投资
(C) 将外汇卖给非外汇指定银行
(D) 违反国家规定将外汇汇出或携带出境
正确答案：b
备注：根据《外汇管理条例》的有关规定，以下行为属于非法套汇：（1）违反国家规定，以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款；（2）以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇；（3）未经外汇管理机构的批准，境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资；（4）以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定银行骗购外汇。选项A、C、D属于逃汇行为，选项B属于套汇行为。
18.根据票据法的规定，伪造票据者（ ）。
(A) 承担票据责任
(B) 承担付款责任
(C) 承担票据责任及连带赔偿责任
(D) 不承担票据责任
正确答案：d
备注：对于伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此不承担票据责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任。
19.某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件60元、50元和20元。如果20元/件的销售价格被主管税务机关认定不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（ ）元。
(A) 130000
(B) 165000
(C) 150000
(D) 180000
正确答案：b
备注：60×1000＋50×1000＋（60＋50）÷2×1000＝165000（元）
20.下列情形中，适用出口应税消费品出口免税但不退税的是（ ）。
(A) 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
(B) 商贸企业委托外贸企业出口
(C) 外贸企业受其他外贸企业委托代理出口
(D) 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
正确答案：a
备注：有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。
21.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元。
(A) 214359
(B) 240000
(C) 250800
(D) 280800
正确答案：b
备注：计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买主收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。价外费用视为含税收入，需换算为不含税收入。则计征消费税的销售额为：（250800＋30000）/（1＋17％）＝240000（元）
22.根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下更有关确定营业额的表述中，正确的是（ ）。
(A) 外汇买卖业务以卖出价为营业额
(B) 转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
(C) 单位进行演出，以全部票价转入为营业额
(D) 运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
正确答案：b
备注：（1）金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;（2）外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额;（3）单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额;（4）运输企业从事联运业务额为其实际取得的营业额。
23.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。
(A) 将货物分配给股东的，为货物移送的当天
(B) 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
(C) 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
(D) 将货物作为投资的，为货物使用的当天
正确答案：a
备注：（1）采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天;（2）采用交款提货结算方式的，为收到货款或者取得索取货款凭证的当天;（3）将货物作为投资的，为货物移送的当天。
24.单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是（ ）。
(A) 单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代表人授权的代理人的盖章
(B) 个人在票据上使用该个人的签名
(C) 银行本票的出票人在票据上仅用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章
(D) 商业承兑汇票的承兑人在飘扬上使用其预留银行的签章
正确答案：c
备注：银行本票的出票人的签章，为该银行的本票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。
25.根据外汇管理法律制度的有关规定，下列行为中，属于逃汇的是（ ）。
(A) 以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇
(B) 以外币在境内计价结算
(C) 未经外汇管理机关批准，擅自将外币有价证券邮寄出境
(D) 擅自以外汇作质押
正确答案：c
备注：选项A属于套汇，选项BD属于扰乱金融行为。
(单项选择题题型总结 共25题，每题1分，共25分，您答对0题，错25题，得0分)
二、多项选择题 (本题型共15题，每题2分，共30分，多选、少选、错选、不选均不得分。下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，案答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)
1.2002年4月1日，甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（ ）。
(A) 合同履行地人民法院
(B) 合同标的物所在地人民法院
(C) 被告住所地人民法院
(D) 合同签订地人民法院
正确答案：a, c
备注：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。
2.根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有（ ）。
(A) 总经理
(B) 董事长
(C) 1/3以上董事
(D) 代表1/4以上表决权的股东
正确答案：c, d
3.根据公司法律制度的规定，股份有限公司发行下列情形时，应当召开临时股东大会的有（ ）。
(A) 董事人数不足公司章程所定人数的1/2时
(B) 公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时
(C) 持有公司股份5％的股东请求时
(D) 监事会提议召开时
正确答案：a, b, d
备注：（1）股份有限公司的董事人数不足5人或者不足公司章程所定人数的2/3时（≤2/3≥），应当召开临时股东大会。因此，选项A是正确的；（2）持有公司股份10％以上（≥10％）的股东请示时应当召开临时股东大会。因此，选项C是错误的。
4.根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列财产中，不得用于抵押的有（ ）。
(A) 抵押人所有的机器
(B) 抵押人依法有权处分的国有土地使用权
(C) 医院的医疗卫生设施
(D) 依法扣押的财产
正确答案：c, d
备注：下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）耕地、宅基地、自留地等集体所有的土地使用权；（3）学校、幼儿园、医院的教育设施、医疗陌生设施；（4）所有权、所有权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产。
5.根据《中华人民共和国担保法》的规定，在质押合同中，以（ ）出质的，质押合同自登记之日起生效。
(A) 商标专用权
(B) 依法可以转让的股份
(C) 汇票
(D) 公司债券
正确答案：a, b
备注：（1）以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效；（2）以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，质押合同自登记之日起生效。
6.根据《合伙企业法》的规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的有（ ）。
(A) 合伙企业的全体合伙人
(B) 合伙企业债务发生后办理入伙的合伙人
(C) 合伙企业债务发生后办理退伙的退伙人
(D) 被聘为合伙企业的经营管理人员
正确答案：a, b, c
备注：合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任，入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任，合伙人退伙以后，并不能解除对于合伙企业既往债务的连带责任，被聘为合伙企业经营管理的人员不是合伙人，应当在授权范围内履行职责。所以D选项错误，ABC选项正确。
7.个人独资企业的特征为（ ）。
(A) 是由一个自然人投资的企业
(B) 投资人对企业的债务承担无限责任
(C) 内部机构设置简单，经营管理方式灵活
(D) 是非法人企业
正确答案：a, b, c, d
8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。
(A) 个体房产租赁所得
(B) 个体工商户的生产、经营所得
(C) 个人工资、薪金所得
(D) 个人独资企业的生产、经营所得
正确答案：a, b, c, d
备注：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、合伙企业、个人独资企业以及在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。
9.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（ ）。
(A) 一般贷款业务以利息收入全额为营业额
(B) 有价证券买卖业务以卖出价为营业额
(C) 外汇转贷业务以贷款利息收减去借款利息支出后的余额为营业额
(D) 外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
正确答案：a, c, d
备注：有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
10.根据消费税法律制定的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。
(A) 外购的已税护肤品用于生产护肤品
(B) 委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
(C) 外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车
(D) 外购的已税烟丝用于生产卷烟
正确答案：a, b, d
备注：如果成品需要缴纳消费税、外购或者委托加工的“主要原材料”也需要征收消费税的，在计算该成品应缴纳的消费税时，外购的“主要原材料”已经缴纳的消费税可以抵扣。
11.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有（ ）。
(A) 甲持有一张本票，出票日期为2000年5月20日，于2001年5月27日行使票据的付款请求权
(B) 乙持有一张为期30天的汇票，出票日期为1999年5月20日，于2001年5月27日行使票据的付款请求权
(C) 丙持有一张见票即付的汇票，出票日期为1999年5月20日，于2001年5月27日行使票据的付款请求权
(D) 丁持有一张支票，出票日期为2000年5月20日，于2001年4月27日行使票据的付款请求权
正确答案：c, d
备注：（1）本票持票人对出票人的票据权利，自出票之日起2年（2000年5月20日－2002年5月20日）不行使而消灭，因此甲享有票据权利；（2）汇票的持票人（见票即付除外）对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年（1999年6月20）不行使而消灭，因此乙享有票据权利；（3）见票即付的汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起2年（1999年5月20日－2001年5月20日）不行使而消灭，因此丙的票据权利消灭；（4）支票的持票人对出票人的权利，自出票之日起6个月（2000年5月20日－2000年11月20日不行使而消灭，因此丁的票据权利消灭）。
12.根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，在城市、县城、城建镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
(A) 拥有土地使用权的国有企业
(B) 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
(C) 使用土地的外商投资企业
(D) 拥有土地使用权的私营企业
正确答案：a, d
备注：（1）对外商投资企业和外国企业不征收城镇土地使用税；（2）外商投资企业和外国企业不属于城市维护建设税的纳税人。
13.根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括（ ）。
(A) 转让国有土地使用权
(B) 转让国有土地所有权
(C) 转让地上的建筑物及其附着物
(D) 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
正确答案：a, d
备注：根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括：（1）转让国有土地使用权；（2）地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
14.根据《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。
(A) 纳税人骗税的税款
(B) 纳税人偷税的税款
(C) 纳税人抗税的税款
(D) 因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
正确答案：a, b, c
备注：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税务机关可以无限期追征；而选项D的最长追征期为5年。
15.下列各项中，属于纳税人申请领购发票时应当提交的证件和资料有（ ）。
(A) 经办人身份证明
(B) 税务登记证件
(C) 发票领购簿
(D) 财务印章
正确答案：a, b, d
备注：申请领购发票的单位和个人，应当提出购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或其他证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
(多项选择题题型总结 共15题，每题2分，共30分，您答对0题，错15题，得0分)
三、判断题 (本题型共10题，每题1分，共10分，每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分。不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)
1.根据个人所得税税法规定，对个人稿酬所得实际适用14％的税率，征收个人所得税。（ ）
正确答案：(√)
2.销售免税货物的企业无论其经营规模大小，会计核算健全与否，均不得办理一般纳税人认定手续。（ ）
正确答案：(√)
3.某企业进口应税消费品，关税完税价格110万元，关税40万元，消费税税率为25％，则该消费品在进口环节应由海关代征的消费税为37.5万元。（ ）
正确答案：(×)
4.我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭证的单位和个人。（ ）
正确答案：(×)
备注：我国印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用、在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。
5.全民所有制工业企业的职工代表大会进行选举或作出决议，必须有出席会议的职工代表过半数通过。（ ）
正确答案：(×)
备注：全民所有制工业企业的职工代表大会进行选举或作出决议。必须经全体职工代表过半数通过。
6.单位内部会计监督的对象是会计机构和会计人员。（ ）
正确答案：(×)
备注：内部会计监督的主体是各单位的会计机关和会计人员，内部会计监督的对象是单位的经济活动。
7.纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收促使措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（ ）
正确答案：(√)
备注：纳税人对税务机关的处罚决定，强制执行措施或者税收促使措施不服的，可以贪污申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。但是，如果纳税人同税务机关在纳税人发生争议时，必须首先提出税务行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起税务行政诉讼。
8.境内机构的资本项目外汇收入，必须卖给外汇指定银行。
正确答案：(×)
备注：境内机构的经常项目外汇收入必须调回境内，卖给外汇指定银行或者经批准在外汇指定银行开立账户；境内机构的资本项目外汇收入应当调回境内，在外汇指定银行开立账户或者经批准卖给外汇指定银行。
9.凡是无对价或者无相当对价取得票据的，无论善意、恶意取得，均不得享有票据权利。（ ）
正确答案：(×)
备注：如果属于善意取得，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵。
10.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ ）
正确答案：(×)
备注：纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。
(判断题题型总结 共10题，每题1分，共10分，您答对0题，错10题，得0分)
四、计算题 (本题型共2题，每题5分，共10分，)
1.某集团公司下属A、B、C三个全资子公司，本月各公司经营情况如下：
（1）A公司属增值税的一般纳税人。
①本月购进原材料，增值税未用发票注明实价400万元，增值税68万元，全部用于甲、乙两种产品生产，同时收到对方给的回扣23.4万元。
②购进燃料总价格351万元，货款已付，生产已耗用50%的燃料，但增值税专用发票未到。
③甲产品增值税税率为17％，乙产品增值税税率为13％，A公司对两种产品的销售收入未分开核算。含增值税售价共1755万元。
④随同产品出租包装物，租金收入共58.5万元。
（2）B公司是售住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。
①本月餐饮收入260万元，住宿收入140万元，营业税税率为5％。
②夜总会门票费、台位费收入共180万元，客人烟、酒、饮料消费收入220万元，保龄球收入50万元。
③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。
（3）C公司主要进行进出口贸易，属增值税一般纳税人。
本月进口应交消费税的产品一批，关税定税价格800万元，关税税率为50％，增值税税率为17％,消费税税率30%。
要求：根据以上资料分别计算每个公司应交税金的种类和金额。
正确答案：
（1）A公司
①允许抵扣的增值税进项税额＝68－23.4/（1＋17％）×17％＝64.6（万元）
②当期销项税额＝（1755＋58.5）÷（1＋17%）*17%＝263.5（万元）
③本月应交增值税＝263.5－64.6＝198.9（万元）
（2）B公司
①本月应交营业税＝（260＋140）×5％＋（180＋220＋50）×20%＝20＋90＝110（万元）
②本月成交增值税＝20.8÷（1＋4％）×4％＝0.8（万元）
（3）C公司
①本月应交关税＝800×50％＝400（万元）
②本月应交消费税＝（800＋400）÷（1－30％）×30％＝514.29（万元）
③本月应交增值税＝（800＋400＋514.29）×17%＝291.43（万元）
2.某公司适用33%的所得税税率，本年度所得税纳税申报资料如下：
（1）收入总额9200万元，其中含国库券利利息收入50万元。
（2）应从收入总额中扣除的成本费用共7800万元。
（3）全年应纳税所得额共1400万元，应交纳所得税共462万元。
经查证，申报时，从收入总额中扣除的成本、费用包括以下项目和内容：
①非公益、救济性捐赠支出170万元。
②税务部门核定的计税工资总额共为840万元，实际公司全年列入成本费用的工资为940万元，并按实际工资水平的14％、2％、1.5％计提职工福利费、职工教育经费和工会经费。
③成本、费用中含购入专利技术支出共32.5万元。
④含税罚款10万元。
要求：根据以上资料调整计算该公司应补充申报的应纳税所得额和应补交的所得税。
正确答案：
（1）应调整增加的应纳税所得额＝170＋（940－840）×（1＋17.5％）＋32.5＋10＝330（万元）
（2）应调减应纳税所得额＝50（万元）
（3）应补充申报应纳税所得额＝330－50＝280（万元）
（4）应补交所是税＝280×33％＝92.4（万元）
五、简答题 (本题型共2题，每题5分，共10分，)
1.2003年3月10日，甲、乙两个企业签订100万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业于3月20日向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了100万元的支票，出票日期为2003年4月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于2003年4月8日向丙银行提示付款，但甲企业的银行账户上只有20万元。
要求：根据支票法律制度的规定，分析回答以下问题：
（1）甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效？并说明理由。
（2）对于甲企业签发空头支票的行为，应承担何种法律责任？
（3）如果持票人乙企业于2003年4月18日向丙银行提示付款，出票人甲企业的票据责任能否解除？并说明理由。
正确答案：
（1）该支票有效。根据规定，支票的支票、收款人名称，可以由出票人授权补记。
（2）对甲企业签发空头支票的行为，按票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款；同时处以2％的赔偿金，赔偿收款人。
（3）出票人甲企业的票据责任不能解除。根据规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。
2.（1）甲、乙、丙、丁四位合伙人签订书面协议，共同出资设立合伙企业，合伙协议未约定利润分配比例，共同推举甲为全伙企业的事务执行人，对外代表合伙企业，丁为合伙企业的会计。同时协议还规定，甲代表合伙企业对外签订的合同总标的超过100万元的，均先由全体合伙人一致同意方可实行。
（2）企业经营一段时间后，丙将持有合伙企业财产份额的一部分转让给乙，并通知其他合伙人，将另一部分转让给A，并经其他合伙人一致同意。
（3）甲代表合伙企业与B公司签订一价值为200万元的供货合同。由B公司预付30万元的定金，合伙企业收到定金后一个月内发生全部货物。实际合同履行时，B公司按期支付30万元的定金，但合伙企业一直未能供货，合同手续齐全，过程合法。
（4）甲公司经过了解，发现合伙企业会计记录掩盖了严重亏损、无力履行合同的事实，从而引起纠纷。并出现以下分岐性重见：
根据《合伙企业法》、《会计法》和《合同法》的规定评点以下观点的正误，并说明理由
①乙合伙人认为甲与B公司签订合同违反了合伙企业内部的规定，该合同无效，故合伙企业不承担违约责任。
②甲合伙人认为本企业不具备独立法人资格，会计记录真实与否无关紧要。
③A认为该项合同是在自己入伙之前签订的，一切损失与自己无关。
④丁认为丙在向乙转让合伙企业的财产份额时，未经其他合伙人同意，合伙企业的所有损失应由丙一人承担。
⑤B公司认为因为合伙企业违约给自己造成损失45万元，合伙企业除应向B公司双倍返还定金外，还应支付赔偿金45万元。
根据《合伙企业法》、《会计法》和《合同法》的规定评点以下观点的正误，并说明理由。
正确答案：
（1）乙的观点不正确。合伙企业内部的规定不能用于对抗善意的第三人。B公司属于善意的第三人，故该合同有效，合伙企业应承担违约责任。甲由于违反合伙企业内部事务的约定而给给合伙企业造成的损失，由甲赔偿给合伙企业。
（2）甲的观点错误。我国会计法规定任何企业、事业单位，无论有无独立法人资格，均应依法建账，并由单位负责人保证会计资料的真实性和完整性。合伙企业违反了这一规定，应按会计法规定予以处罚。
（3）A的观点错误。新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业的债务承担连带责任。
（4）丁的观点错误。合伙人向合伙企业内部其他合伙人转让合伙企业的财产份额无须其他合伙人同意，但丙应对其退伙前合伙企业的债务承担连带责任。
（5）B公司的观点错误。合伙企业违约，应接受定金制裁，即向B公司双倍返还定金共60万元，但由于返还的定金不足以补偿因合伙企业违约而给B造成的损失，故须再支付赔偿金15万。
六、综合题1 (本题型共1题，每题7分，共7分，)
1.1999年10月15日，A公司与B公司签订了一份买卖合同。该合同约定：（1）由A公司向B公司购买甲货物，合同标的总额为150万元，违约金为报酬总额的10％。（2）B公司应在2000年3月1日前交付60％的货物，在2000年5月31日前交付其余的货物。（3）A公司应在B公司交付货物后10日内付清相应款项。（4）采取合同书形式订立合同。
为确保A公司履行付款义务，B公司要求其提供担保。经协商，E公司作为A公司的保证人于1999年10月30日与B公司签订了保证合同。在保证合同中，双方约定E公司的保证方式为一般保证，但未约定保证期间、保证担保的范围。
2000年2月28日，B公司按照合同约定交付首批货物，A公司虽然接受了该批货物，但未按照合同约定的期限付款。2000年6月15日，B公司分立为C公司和D公司。2001年1月1日，C公司向人民法院提起诉讼，要求判令A公司支付剩余货款和违约金，同时要求E公司承担保证责任。
经查明，A公司与B公司签订的买卖合同仅有B公司及其法定代表人的签章，而无A公司的签章。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
（1）A公司与B公司签订的买卖合同是否成立？并说明理由。
（2）在B公司与E公司签订的保证合同中，保证担保的范围是什么？
（3）C公司是否有权要求A公司支付剩余货款和违约金？并说明理由。
（4）C公司要求E公司承担保证责任的主张能否获得支持？并说明理由。
正确答案：
（1）A公司与B公司签订的买卖合同成立。根据《合同法》的规定，当事人约定采用合同书形式订立合同的，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。
（2）根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证担保范围的，保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的利息。
（3）C公司有权要求A公司支付剩余货款和违约金。根据《合同法》的规定，当事人订立合同后发生分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立后的法人对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。
（4）C公司无权主张E公司承担保证责任。根据《担保法》的规定，对于一般保证，在合同约定的保证期间或者法律规定的保证期间，如果债权人未对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人免除保证责任。在本案中，在保证合同中，由于保证人E公司与债权人B公司未约定保证期间，根据规定，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月（即2000年6月1日－12月1日）。由于债权人C公司未在该保证期间内向债务人A公司提起诉讼或者申请仲裁，因此保证人E公司的保证责任免除。
七、综合题2 (本题型共1题，每题8分，共8分，)
1.某企业改组设立为股份有限公司，其改组过程如下：
（1）改组企业账面净资产600万元，有A、B两位股东，各持股50％，改组时协议净资产作价700万元，全部作为改组后股份有限公司的股本。
（2）吸收C、D、E三位股东的现金投资各50万元，均作股本，C、D、E三人均为自然人。
（3）改组后的股份有限公司总股本为人民币850万元。
（4）由A制订股份有限公司章程，并自己任命为董事长。
（5）召开股东大会再增加董事2人，由3名董事组成董事会。
（6）由董事会任命B为总经理，C为公司财务负责人。
（7）B、C、E三人组成公司监事会。
（8）新公司于1999年8月17日正式注册成立，取得公司法人营业执照，于9月10日召开公司创立大会。
同时经查证，改组前企业为了增加账面净资产，原企业负责人A强令财务人员虚增利润80万元，从而虚增净资产。
要求：根据我国《会计法》和《公司法》的规定，结合以上资料，分析在企业改组中哪些方面不符合《会计法》的规定，哪些方面不符合《公司法》的规定。
正确答案：
1．改组企业负责人强令会计人员虚增利润的行为违反《会计法》的规定，改变了会计资料的真实性，应由A负责。其行为属于典型授意，强领会计人员伪造虚假会计资料的违法行为，构成犯罪的，依法追纠刑事责任，未构成犯罪的，处以5000元－50000元的罚款。
2．改组过程中，下列内容不符合《公司法》规定。
（1）改组前的净资产应评估作价，而非协议作价，因此，若因虚增利润和作价不对等造成股本不实的，应限期补足股本，并接受《公司法》的处罚。
（2）股份公司总股本不符合《公司法》要求，最低不应低于人民币1000万元。
（3）公司章程制订不对，应由发起人制订，创立大会通过。
（4）董事会人员和董事长的产生过程不合法，股份有限公司董事会人数为5－19人，董事长由董事会选举产生。
（5）B、C不能担任公司监事。总经理、财务负责人不能担任本公司监事。
（6）公司应先召开创立大会，并在创立大会结束后1个月内成立。 |