一、单项选择题 (本题型共10题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.下列各项中,不属于构成税法三个最基本要素的是（ ）
(A) 纳税义务人
(B) 征税人
(C) 征税对象
(D) 税率
【正确答案】
选择：b
解析： 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
2.根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（ ）
(A) 县城
(B) 农村
(C) 建制镇
(D) 城市
【正确答案】
选择：b
解析： 我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。
3.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）
(A) 产权未确定的不缴纳
(B) 房屋产权出典的由出典人缴纳
(C) 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
(D) 产权属于国家所有的不缴纳
【正确答案】
选择：c
解析： （1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；（4）产权出典的，承典人为纳税人。
4.区别不同类型税种的主要标志是（ ）
(A) 税率
(B) 纳税人
(C) 征税对象
(D) 纳税期限
【正确答案】
选择：c
解析： 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
5.在税法要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）
(A) 抵免额
(B) 免征额
(C) 税基
(D) 起征点
【正确答案】
选择：b
解析： （1）免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的“剩余部分”计征税款；（2）起征点是指对课税对象开始征税的数量界限，如果课税对象的数额没有达到起征点的不征税，达到起征点的就其“全部数额”征税。
6.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（ ）
(A) 契税
(B) 消费税
(C) 营业税
(D) 房产税
【正确答案】
选择：b
解析： 选项ACD属于地方税。
7.下列税种中，不属于流转税的是（ ）
(A) 关税
(B) 营业税
(C) 增值税
(D) 土地增值税
【正确答案】
选择：d
解析： 流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。
8.（ ）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。
(A) 税目
(B) 税率
(C) 征税对象
(D) 计税依据
【正确答案】
选择：a
解析： 税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
9.下列选项中，采用超率累进税率的是（ ）
(A) 增值税
(B) 营业税
(C) 企业所得税
(D) 土地增值税
【正确答案】
选择：d
解析： 目前采用超率累进税率的是土地增值税。A、B、C选项为比例税率。
10.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（ ）
(A) 3%-35%
(B) 3%-45%
(C) 5%-35%
(D) 5%-45%
【正确答案】
选择：d
解析： 根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。
二、多项选择题 (本题型共5题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.根据我国《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税的征税对象的是（ ）
(A) 国有土地使用权出让
(B) 土地使用权交换
(C) 房屋赠与
(D) 农村集体土地承包经营权的转移
【正确答案】
选择：a, b, c
解析： 契税的征税对象包括：（1）国有土地使用权出让；（2）土地使用权转让（包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移）；（3）房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。
2.根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税是国家对缴纳（ ）的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。
(A) 增值税
(B) 消费税
(C) 营业税
(D) 关税
【正确答案】
选择：a, b, c
解析： 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。
3.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（ ）
(A) 契税
(B) 营业税
(C) 印花税
(D) 土地增值税
【正确答案】
选择：b, c, d
解析： 与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税。契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。
4.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（ ）
(A) 将不动产无偿赠与他人
(B) 转让国有土地使用权
(C) 城市房地产的出租
(D) 地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让
【正确答案】
选择：b, d
解析： 土地增值税征税范围的界定标准为：（1）转让的土地使用权必须是国家所有；（2）土地使用权、地上建筑物的产权必须发生转让；（3）必须取得转让收入。
5.在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有（ ）
(A) 增值税
(B) 消费税
(C) 资源税
(D) 证券交易印花税
【正确答案】
选择：a, c, d
解析： 中央地方共享税包括增值税、资源税、证券交易印花税。选项B消费税属于中央。
三、判断题 (本题型共9题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.李某将个人拥有产权的房产出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的。（ ）
【正确答案】
判断： ×
解析： 产权出典的，以承典人为纳税人。
2.农民王某于1998年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（ ）
【正确答案】
判断： ×
解析： 房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。因此，王某出租地处农村的楼房取得的租金收入不计征房产税。
3.城镇土地使用税的纳税人为我国境内使用土地的单位和个人。（ ）
【正确答案】
判断： ×
解析： 城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。它只对内资企业、单位和个人开征，对外资企业和外籍人员不征收。
4.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（ ）
【正确答案】
判断： ×
解析： 土地增值税的纳税人为转让“国有”土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
5.我国土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人（ ）
【正确答案】
判断： ×
解析： 区分土地增值税的纳税人与非纳税人的关键在于是否因转让房地产而取得了收入。如果没有取得转让收入，则无须缴纳土地增值税。
6.我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭证的单位和个人。（ ）
【正确答案】
判断： ×
解析： 印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用、在我国境内具有法律效力、受我国法律保证的凭证。
7.契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。（ ）
【正确答案】
判断： ×
解析： 契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，具体而言，契税的纳税人是“买方”而非“卖方”。
8.目前采用定额税率的有资源税、车船使用税等。（ ）
【正确答案】
判断： √
解析： 目前采用定额税率的有资源税、车船使用税等。
9.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（ ）
【正确答案】
判断： ×
解析： 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。 |