● 销售货物已缴纳税金为什么还要补税

　　问：我厂是一个生产塑料制品的小厂，由于产品积压为了推销产品搞活资金，将产品运到外地销售，先后几次共实现销售收入38万元、已在销售地税务机关交纳了增值税22800元。回厂后将外地实现的销售收入和已缴纳的增值税都如实记入了会计账上，但在纳税申报中是按账面产品销售收入减除已在外地销售已缴纳税款后的销售收入报...

 ● 交了“地税”还交“国税”吗

　　问：我是一名摆摊修理钟表行业的个体经营者，自从税收分为国税和地税后，开始，我们只缴纳个人所得税（即地税）。后来，国税也要收我们的增值税，缴了个人所得税还要缴国税吗？
　　答：两样税都要交。《增值税暂行条例》中应税劳务就包括修理修配这一项。作为个体户，多属小规模纳税人，其增值税征收率为6%，其起征...

 ● 自建固定资产所耗用自产产品是否属于视同销售

　　问：自建固定资产所耗用自产产品是否属于视同销售？
　　答：公司在自建固定资产过程中，使用了公司自产或委托加工的货物，如半成品、产成品等，根据增值税暂行条理实施细则第四条和第十条规定，公司将自产或委托加工的货物用于固定资产的建造，所使用的自产或委托加工货物，应视同销售货物缴纳增值税。...

 ● 房地产企业销售剩余材料应如何纳税

　　问：我公司系房地产公司，最近向某单位出售一批多余建材，请问是否属于商业行为，能否可以按4%的征收率计算纳税？
　　答：目前，我国小规模企业的增值税征收率有6%和4%两档。按照现行规定，只对企业性质为商业小规模的纳税户实行按4%的征收率征收。你公司销售的剩余原材料行为虽然属于商业行为，但你公司并非商业企...

 ● 退耕还林补助粮免税

　　问：江西省某县粮食收储公司销售一批国家退耕还林还草补助粮，是否需缴增值税？
　　答：国家税务总局《关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》（国税发[2001]131号）规定，退耕还林还草试点工作实行“退耕还林、封山绿化、以粮代赈、个体承包”的方针，退耕户根据退耕面积由国家无偿提供粮食补助。因此对粮...

 ● 卖拖拉机底盘不免税

　　问：某农机配件销售公司是增值税一般纳税人。去年底，该公司销售了一批拖拉机底盘，价税合计5万元余元，办税人员认为拖拉机底盘属农机产品，就按零税率申报纳税。该县国税局稽查局在对该公司进行纳税检查时，发现了这一问题，责令该企业补缴税款，这种做法合理吗？
　　答：根据国家税务总局《关于增值税若干税收政...

 ● 月末增值税如何结转

　　问：每月月末应对“应交税金—应交增值税”的各项三级科目明细怎样结转？
　　答：1、一般纳税人上交增值税的会计处理
　　借：应交税金——应交增值税（已交税金）
　　 贷：银行存款
　　如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
　　2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交...

 ● 企业经营活动中哪些运费可以抵扣，哪些运费不能抵扣

　　问：企业要抵扣运费需要具备哪些条件？要注意些什么问题？
　　答：对增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）和销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%对扣除率计算进项税额，但随同运费支付的装卸费，保险费等其他杂费不能计算扣除进项税额。增值税一般纳税人采取邮寄方式销售...

 ● 临时一般纳税人如何申请一般纳税人的认定手续

　　问：临时一般纳税人如何申请一般纳税人的认定手续？
　　答：临时一般纳税人从认定之月起连续12个月销售额超过小规模纳税人标准，经企业申请，税务机关检查核实，可从第13个月起正式认定为一般纳税人。
　　个别生产经营规模较大，使用专用发票数量较多，从临时一般纳税人认定之月起连续12个月内销售额提前超过小...

 ● 什么是临时一般纳税人，如何办理临时一般纳税人认定

　　问：什么是临时一般纳税人，如何办理临时一般纳税人认定？
　　答：新开业的企业，有固定经营场所和便利通讯条件，能按一般纳税人要求进行增值税会计核算、填制纳税申报表的，可暂认定为一般纳税人，即“临时一般纳税人”。
　　企业在领取《税务登记》后60日内，向主管税务机关书面提出一般纳税人认定申请（超过...