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企业在原燃材料的采购环节中，同一货物经常需要在几个供应单位采购，然而这些单位有的是一般纳税人，自开增值税专用发票；有的是小规模纳税人，在税务机关代开增值税专用发票；甚至有的只能开普通发票。面对这种情况，如何协商拟定成交价格，从而使本企业在采购环节的增值税税负水平最低呢？下面是拙见供参考。
税收筹划有两种基本形式：一种是单项税种的纳税筹划，仅就个别税种进行节税筹划；另-种是综合性的纳税筹划，它不局限于个别税种税负的降低，而是对企业的全部纳税额进行总体筹划，实现总体税负最小化。本文拟就企业经营组织形式和出口退税方面有关增值税的税收筹划提出一些方法和设想。
目前，许多企业广泛采用“折扣销售”的销售折扣方式。那么，税法对企业的“折扣”能否直接冲减销售收入的问题又是怎样规定的呢？国税发[1993]154号《国家税务总局关于增值税若干具体问题的规定》第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额...
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额、进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，对于增值税纳税人会计核算是否健全，是否能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额有较...
为严格增值税的征收管理和对某些经营规模小的纳税人简化计税办法，我国《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模（销售额）及会计核算健全程度划分为一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，对纳税人的会计核算水平要求较高，管理也较为严格；对小规模纳税人实行简易征收办法，对纳...
一、关联企业转移定价的筹划
[案例]
工业企业自制产品、半成品用于生活福利设施、专项工程、基本建设和其他非生产项目，用于销售产品或者提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励等方面应税消费品，于移送使用时，按照规定的税率计算应纳消费税。税法规定，计税依据为同类产品的销售价格，没有同类产品销售价格的，按组成计税价格纳税。目前同一产...
[案例]
企业会计人员应针对消费税的税率多档，根据税法的基本原则，正确进行必要的合并核算和分开核算，以求达到避税筹划目的。当企业兼营多种不同税率的应税消费税产品的企业，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。因为税法规定，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的，应...
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