● 房地产开发企业土地增值税的纳税筹划

纳税时间和缴纳方法
　　（一）以一次交割、付清价款方式转让房地产的
　　对于这种情况，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税。
　　（二）以分期收款方式转让房地产的
　　对...

 ● 充分加计土地增值税允许扣除项目进行的纳税筹划

　　1.充分计列利息费用及其他费用支出
　　现行土地增值税制度对房地产开发中作为财务费用的利息支出有两种列支方法：
　　一是在商业银行同类同期贷款利息范围内据实扣除，同时对其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开始成本之和（以下简称“合计数”）的5％计算扣除；二是对不能按转让房地产...

 ● 土地增值税的减税与免税

　　（一）对建造普通标准住宅的减免税优惠
　　税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％免征土地增值税。在实际执行这条减免税规定时，应注意以下四点：
　　1、要注意开发的房地产项目是否属于普通标准住宅。
　　2、注意确认增值额是否未超过扣除项目金额的20％。
　　对那些虽...

 ● 房地产开发企业清算土地增值税时应掌握的原则

　　一、根据国税函[2002]512号文件规定，对房地产开发企业的土地增值税从2002年8月1日起开始进行清算审计。
　　二、清算范围：凡是转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位及个人（不含集体土地项目转让）。
　　三、计算依据：为纳税人转让房地产所取得收入减除扣除项目金额后的余额，即：
...

 ● 土地增值税的基础知识

　　㈠什么是土地增值税
　　土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的种税。
　　㈡开征土地增值税的目的
　　开征土地增值税，主要是国家运用税收杠杆引导房产地产经营方向，规范房地产市场的交易秩序，合理调节土...

 ● 土地增值税筹划――利用扣除项目

　　1.利用利息费用及有关费用进行税务筹划
　　土地增值税制度对房地产开发中作为财务费用的利息支出有两种列支方法：一是在商业银行同类同期贷款利息范围内据实扣除，同时对其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和（以下简称“合计数”）的5％计算扣除；二是对不能按转让房地产项目计算...

 ● 土地增值税筹划――利用起征点

　　土地增值税规定，土地增值税的起征点为：
　　纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20％，免征土地增值税。利用这一规定，纳税人在建造普通标准住宅出售时，应考虑增值额增加带来的收益和放弃起征点的优惠而增加的税收负担之间的关系，否则增值率稍高于起征点就会带来损失。
　　1.假如纳税人...

 ● 土地增值税筹划――充分利用税收优惠

　　土地增值税规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予缴纳土地增值税；居住满三年而未满五年的，减半缴纳土地增值税。因此，当个人转让其自用住房时，应考虑以上因素，进行税务筹划，达到减轻税收负担的目的。在实务中，土地增值税以有关转让房地产...

 ● 土地增值税的会计处理

　　一、会计科目的设置
　　在财务处理时，企业交纳的土地增值税通过“应交税金——应交土地增值税”科目核算。企业应在“应交税金”科目下设置“应交土地增值税”明细科目，具体核算企业应交、已交、多交或欠交的土地增值税。
　　二、会计处理
　　1.计算应纳土地增值税税金时：
　　借：主营业务税金及附加...

 ● 土地增值税筹划应注意的几个方面

　　节税筹划的重要前提是熟知并灵活运用各种税收优惠政策。按现行规定，土地增值税的减免税规定主要有：
　　（一）纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。若其增值额超过扣除项目金额20％的，应对增值额全额征税，不得免税。普通标难住宅，是指一般居民用住宅，不包括高级别...