● 兼有工薪与劳务所得的个人所得税筹划

工资、薪金所得适用的是5％～45％的九级超额累进税率，劳务报酬所得虽然适用的是20％的比例税率，但是对于一次收入畸高的，可以实行加成征收。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称《个人所得税法实施条例》）的解释，劳务报酬实际上相当于适用20％、30％、40％三级超额累进税率。由于相同数额的工资、薪...

 ● 合理分解收入

我国现行个人所得税采用分类所得税制，即把个人取得的各种所得划分为11类，分别适用不同的税率、费用减除规定和计税办法。在收入相同的情况下，所得项目单一的纳税人，其税负一般高于兼有不同所得的纳税人；在同一项目相同收入的情况下，一次取得收入的纳税人，其税负一般高于分次取得收入的纳税人。因此，如果纳税人合理地...

 ● 单次发薪额巧筹划

在全年薪酬一定、分配次数一定的前提下，合理调节员工的月份薪酬、季度奖及年终奖分配金额。可以减少纳税额，降低纳税成本，提高员工净收入。
假定某企业员工年收入额固定（66120元），每月按月收入的薪酬额相等（x元），员工收入次数一定（12次月份收入、4次季度奖、1次年终奖），且季度奖、年终奖均为y元。在这些...

 ● 私人直接投资组织形式选择的所得税筹划

一般说来，私人直接投资有两种经济组织形式可供选择，一类是法人企业，以公司为代表。另一类是非法人企业，以个人独资、合伙企业为代表。从税法角度来讲，公司不仅要单独缴纳企业所得税，而且其投资者从公司分得的红利应另征个人所得税。这里就存在着双重征税问题，增加了投资者的实际税收负担。而2000年6月国务院宣布，自2...

 ● 利用附加减除费用的个人所得税筹划

按照我国《个人所得税法》的规定，对于工资、薪金所得，以每月扣除800元费用后的余额为应纳税所得额。但是，对于部分人员在每月工资、薪金所得减除800元费用的基础上，还可以再享受3200元的附加减除费用这些人主要包括：
（1）在中国境内的外商投资企业和在外国企业中工作并取得工资、薪金所得的外籍人员。
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 ● 个人所得税的避税筹划

利用纳税人身份认定的避税筹划
个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。居民纳税义务人就其来源于中国境内或境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。很明显，非居民纳税义务人将会承担较轻的税负。
　　居住在中国境...

 ● 个人国际税收筹划的特征

财产、财产所得、遗产和赠与的税收最小化
　　1.概述
　　财产的信托管理是国际税收筹划中实现财产税最小化的最为重要的机制。信托是一种十分古老的财产和资本的管理形式，早在古埃及就出现了信托的构想，以后首次被立法纳入古希腊执政官梭伦的法典之中。
　　信托（trust）表示人（自然人与法人）与财产间的某种...

 ● 稿酬所得节税

　　稿酬所得，根据个人所得税法，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％，其应纳税所得额计算是：每次稿酬收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20％的费用。
　　稿酬所得不同于劳务报酬所得，后者可以通过扩大费用支出（主要是由对方提供一定的劳务服务）来抵消劳务报酬所得，从而少缴一...

 ● 个体工商户节税

　　一般而言，合理扩大成本费用开支是个体工商户进行税务筹划的有效方法。个体工商户主在决定增加成本开支时，应该合理测算成本增大减少的利润量与税收降低之间的关系，进而分析，私营企业利润下降对业主收入和税收的影响程度，否则，盲目扩大成本，会得不偿失。
　　个体工商业户利用扩大费用列支节税的方法主要有：

 ● 承包经营、承租经营节税

　　纳税人因承包、租赁经营企业而获得相应的承包、租赁经营所得。可能出现有的月份总收入过高，有的月份总收入过低等现象。这种收入额在不同的纳税期限内出现较大的波动现象，在按月计算缴纳个人所得税的情况下，意味着个人既要在高收入的月份被课以较高税率的个人所得税，缴纳较多的税款，同时在较低收入的月份里又不能享...