● 个人所得税纳税人要素规划

　　《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《税法》）规定：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年以及在中国无住所而又居住或者无住所而在境内居住满一年的个人，其个人收入符合征税标准，都是个人所得税的纳税人。
　　值得节税者注意的是，修订后的新税法引进了国际通用的“居民”和“非居民”两个概念...

 ● 个人所得税应纳税所得额的规划

　　（1）工资、薪金所得。以每月收入减除费用800元的余额，为应纳税所得额。对外籍人员每月收入还允许减除3200元的附加减除费用。
　　（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本费用和损失后的余额为应纳税所得额。纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管...

 ● 个人所得税的节税要领

　　《中华人民共和国个人所得税法》对应纳税所得项目概括为十项，并在《中华人民共和国个人所得税法实施条例》中对十一项应税所得的具体范围逐一作出了解释。因此，节税范围也包括以下十一项：
　　一、工资、薪金所得的节税要领
　　指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴...

 ● 个人所得税节税税率要素规划

　　在实行分项所得税的情况下，保持了累进税率和比例税率两种形式并存。对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得实行超额累进税率，其余项目都实行比例税率。
　　1.工薪所得实行九级超额累进税率：
级数 全月应纳税所得额(扣800元余额) 税率 速算扣除
...

 ● 个人所得税的纳税计算和处理案例

　　根据个人所得税分项计算征收，分项计算费用减除和分别使用不同税率的规定，其各项所得的应纳税额的计算方法是不同的。
　　现将各项应税所得的应纳税额的计算公式和举例列举如下，以使节税者在节税策划中参考比较。
　　（一）工资、薪金所得适用9级超额累进税率。计算公式是：
　　应纳税额＝（工薪月薪所得-...

 ● 个人所得税优惠政策的节税处理

　　（一）居民非居民方面的优惠政策
　　已颁布的新的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《税法》）规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其个人收入只就符合《税法》规定的达到征税标准的部分征收个人所得税。
　　修正后的《税法》引进了国际通用的“居民”和“非居民”两个概念，...

 ● 如何利用计算原则节税

　　一、利用人民币作为计算单位的原则节税
　　税法要求以人民币作为计算单位，计算个人所得税，所得为外国货币的，按填开完税凭证的上个月的最后一日的外汇牌价折合人民币所得。汇算清缴所得额时，对已按月或按次预缴税款的外币所得额不再重新折合，只对未缴税的所得额按上一纳税年度最后一日的国家外汇牌价折合成人民...

 ● 如何利用居住天数节税

　　一、计算步骤与节税
　　个人所得税额计算应在对纳税人判断、所得来源地判断、所得性质判断的基础上进行，其计算步骤为：第一：计算在华居住天数。计算天数的目的在于判断居民和非居民，而非居民则对节税有利。第二；计算应纳税所得额。从节税角度看，应纳税所得额愈小愈好，并尽可能灰色化。第三：计算扣除限额。从...

 ● 利用应纳税所得额原则节税

　　企业的应纳税所得额是企业所得税的计税依据，因此，也是节税的关键，按照《条例》和《细则》的规定，应纳税所得额计算必须体现以下原则：
　　第一，所得纯收益原则与膨胀成本节税。
　　《条例》规定：“纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。”也就是说，在企业每个纳税年度的...

 ● 特殊收入的税收筹划

　　随着经济的发展，个人取得收入的渠道在逐渐增多，取得金钱的数量也越来越大，因此就不可避免地要向国家缴税。
　　目前在我国个人要缴的税主要是个人所得税。以前个人所得税的项目集中在工资和薪金收入方面。现在有一部分人的收入已不仅局限于工资和薪金收入。比如在上市公司、高科技企业等领域工作的人，有机会持有...