● 外商投资企业和外国企业所得税筹划精选案例

外商投资公司合理分配有关费用可节税
目前，我国有一大批外商投资公司，它们主要从事投资业务，本身不直接从事生产活动主要承担对自己投资的公司的管理任务，从而产生了大量管理费用，如何合理合法地优化企业集团财务结构，降低企业整体税负，就成了投资公司所关注的主要问题。
[案例]
一家外商投资公...

 ● 从税负看外资企业对中国投资方式的选择

目前外商对中国投资方式一般有四种，分别是：
一、以个人名义直接投资。
　　东南亚国家和我国台湾省的中小投资者较喜欢这种投资方式。从税收上来说，这种投资方式的税负并不轻。因为除了要在中国缴纳企业所得税外，还要在本国缴纳个人所得税。目前主要的优点是我国对外资企业的股息汇回免扣缴。而如果母国税收...

 ● 企业所得税税收筹划研究

企业筹资过程中的所得税税收筹划
　　筹资是企业进行一系列经济活动的前提和基础。新设立或进行扩充投资经营的企业都会涉及筹资问题。市场经济环境下，企业可以从不同的渠道取得所需的资金，而不同的筹资渠道和不同的筹资方式组合，将给企业带来不同的预期收益、也将使企业承担不同的税负水平。在筹资过程中开展税收筹...

 ● 企业所得税的一般筹划方法

纳税义务人构成的税收筹划
　　现行税法的每一税种，都有它的特定的征税范围和纳税义务人。企业所得税的纳税义务人如前面所述。根据规定，不同的组织形式，是否构成纳税人有着不同的结果。公司的营业利润在企业环节课征公司税，为企业所得税的纳税义务人。而税后利润作为股息分配给投资者，投资者还要缴纳一次个人所得...

 ● “先分配后转让”对双方有利

近几年，随着我国资本市场的日益成熟，越来越多的外商来我国进行投资，相应地，外商投资者股权转让业务也日显频繁。在转让过程中如何进行税收筹划，也日益成为外商投资者关注的话题。
　　我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按２０％的税率...

 ● 加班工资应进行税收筹划

　　　　某企业的财务人员在准备进行年终财务决算时，发现如果按照税收法律和政策的规定核算，当年的计税利润为101234.36元，　超过10万元，如此，企业将适用33％的企业所得税税率。在这种情况下，企业财务人员及时向法人代表说明情况并提出建议：由于企业的计税工资远没有达到税前列支标准，同时考虑到生产任务比较紧、工...

 ● 企业投资中的节税技巧

利用税法中对投资有关减税优惠的规定，选择不同的投资方案，达到减轻税收负担的目的。
我国税法规定，对不同行业、地区、产品，不同的投资方式，采用不同的税收政策。按照我国《公司法》的有关规定，企业向投资者分配的利润都是在税后进行的。所以，不同的税收政策，直接关系到企业最后投资收益率的高低。
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 ● 先补亏后缴税的所得税筹划

国税发[1997]22号文件规定：“如果投资方企业发生亏损，其分回的利润可先弥补亏损，弥补亏损后仍有余额的，再按照规定补缴所得税。为了简化计算，企业发生亏损，对其从被投资万分回的投资收益（包括股息，红利，联营分利等）允许不再还原为税前利润，而直接用于弥补亏损，剩余部分再按规定计算补税。如果企业既有按规定需要...

 ● 先分配后转让的所得税筹划

2000年以来，随着我国资本市场的日益成熟，越来越多的外商来我国进行投资，相应地，外商投资者股权转让业务也日显频繁。在转让过程中如何进行税收筹划，也日益成为外商投资者关注的话题。
我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按20％的税率...

 ● 弥补亏损的所得税筹划

根据《企业所得税暂行条例》 规定，纳税年度发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。纳税人前五年内发生的亏损，在用本年度的所得弥补时，并不影响企业本年度的会计利润，这是因为弥补亏损在会计上并不作专门的账务处理，当本年度...