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现代商业银行是以多种金融资产和金融负债为经营对象，具有综合性服务功能的金融企业。它通常具有以下特征：经营大量货币性项目，要求建立健全严格的内部控制制度；从事的交易种类繁多、次数频繁、金额巨大，要求建立严密的会计系统，并广泛使用计算机系统及电子资金转账系统；分支机构众多，分布区域广，会计处理和控制职能...
20世纪末，随着企业外部竞争的加剧和企业内部管理的强化，在公司治理的推动下，内部控制理论从二点论（独立论）发展到三点论（结构论）再到五点论（框架论），体现了内部控制理论的跨时代突破。内部控制系统评价也由传统的审计人员检查单据、实施符合性测试程序为导向，转为在审计人员指引下由管理部门和员工共同研讨，提出...
完善的内部控制制度是寿险公司保持稳定经营和健康发展的重要制度保证，也是监管部门成功实施偿付能力监管的基础。在我国以偿付能力监管为核心的监管体系初步建立的情况下，加强寿险公司内部控制制度的研究对于保证整个寿险业持续、健康的发展具有重要的意义。本文主要研究国外寿险公司内部控制制度建设以及我国寿险公司内部...
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。
跨区分销需要发生大量的费用，费用控制对企业的效益有举足轻重的影响。同时，费用是否能够得到如期结算，还直接影响企业形象和财务信誉，影响企业与客户的关系。因此，跨区分销企业必须对费用实施有效的预算控制。
现代企业的重要标志是所有权和经营权相分离，由此产生了委托代理关系。其代理关系一方面表现为资源的提供者（股东、债权人）与资源的使用者（管理当局，即代理人）之间以资源的筹集和运用为核心的代理关系；另一方面也表现为公司内部高层经理与中层经理、中层经理与基层经理、经理与雇员之间以财产经营管理责任为核心的代理...
我们知道企业内部控制涵盖诸多方面，从货币资金、实物资产。对外投资，工程项目，采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用、担保控制等环环紧扣，是一个管理的系统工程。管理得当，事半功倍，管理不当，贻害无穷。大中型企业一般建立计算机管理系统，上各种质量控制软件。但中小企业往往不具备计算机集成管理系统，设备达...
为了有效治理会计信息严重失真的现象，1999年10月31日修订通过的会计法的第27条中，从实质上要求各单位必须建立健全内部控制制度。新颁布的会计法明确要求各单位应建立健全本单位内部会计监督制度，这是保证会计有效发挥其应有作用的重要举措，而作为会计监督重要基础的内部控制，特别是与会计监督直接相关的内部会计控制又...
随着管理架构的建立，管理层的注意力转向实施有效的财务制度与控制。
作为内部控制制度的三大组成要素：控制环境、会计系统、控制程序，在网络经济的发展中出现新特点，给审计注入了新生命，并为网络审计提出了新视点。
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