颁布日期：20030514 实施日期：20030825 颁布单位：杭州市财政局
各国有企业财务总监：
为完善国有企业监督管理机制，加强企业的财务管理和会计监督工作，充分发挥财务总监的作用，根据《杭州市国有企业财务总监管理试行办法》的有关精神，结合本市实际情况，制订本制度。请认真贯彻执行。
附件：《杭州市国有企业财务总监报告制度(试行)》
二ＯＯ三年五月十四日
第一条 本制度适用于杭州市国有资产管理部门委派到国有企业（国有及国有控股企业，下称企业）的财务总监。
第二条 本制度所称的报告是指由国有资产管理部门委派到企业任职的财务总监，按规定的职责以书面形式向委派方报告所监管企业的财务状况和生产经营管理等情况。报告分为年度报告、季度报告、月度报告和专题报告。
第三条 专题报告是指委派单位需要了解和掌握的情况，及财务总监认为有必要反映在监管范围内的重要事项。对公司发生下列情形之一的，应以专题报告的形式及时反映。
(一)企业董事会超越决策权或违反决策程序作出决策行为的；经理层超越董事会授权范围，擅自进行重大经营活动的；
(二)企业对非控股企业及对外提供借款或贷款担保；
(三)企业因担保、抵押等情况可能承担赔偿责任，造成损失，或违反规定的；
(四)企业未按规定擅自进行的对外投资和工程项目可能遭受损失的；
(五)企业未按规定擅自进行国有产权（股权）转让或置换（含债务重组），并可能造成损失的；
(六)企业因发生产权纠纷，可能造成损失；
(七)企业非正常提取大额现金；
(八)企业违反规定，擅自从事证券、期货等高风险经营项目的；
(九)违反财务会计制度规定，在财务会计工作中有重大弄虚作假行为的；
(十)企业擅自在海外设立经营机构，开展经营活动的；
(十一)企业因被诈骗、盗窃等原因造成损失；
(十二)企业因侵犯国家或其他企业利益行为，受到司法机关追诉的；
(十三)企业高级管理人员可能因损害国有资产权益而被纪检、监察、司法机关立案审查或结案处理的；
(十四)企业董事会、经理层设置障碍，影响财务总监履行监督职责的；
(十五)其他违反国有资产管理法规的行为及财务总监认为有必要及时汇报的其他情形。
财务总监对上述事项应在知悉情况后3个工作日内向国有资产管理部门以专题报告的形式报告。
第四条 财务总监的月度报告主要应反映以下内容：
(一)财务总监在本月已完成的工作；
(二)财务总监对下个月的工作安排；
(三)公司超过500万元以上的对外投资及超过200万元产权变动的情况。
(四)企业发生不良资产损失在100万元以上的事项；
(五)除第三条外，财务总监认为有必要反映的事项；
(六)在工作中发现的应予解决的事项。
财务总监的月度报告应在本月结束后10个工作日内报告。
第五条 财务总监的季度报告主要应反映以下内容：
(一)财务总监对企业在本季度发生的重要事项及处理结果；
(二)对企业本季度的财务状况进行简要评价及分析。
财务总监的季度报告应在会计年度的前三、六、九个月结束后20个工作日内报出。
第六条 财务总监的年度报告主要应反映以下内容：
(一)企业年度营运的效率和效果、分析企业的财务状况、资产质量状况、经营管理情况和可持续发展情况，对企业年度营运的效率和效果进行评价、总结企业存在的问题，提出解决问题的办法；
(二)企业内部控制制度的建立和执行情况；
(三)企业经营计划执行情况；
(四)企业重大经营行为（产权变动、融投资项目、经营战略调整情况等）实施情况的合理、合法性做出评价；
(五)企业财务负责人的职责履行情况；
财务总监的年度报告应在收到企业本年度会计年度报告后10个工作日内上报
(六)对由中国注册会计师审计的企业年度会计报告进行审核，对与年报差异情况、审计意见所涉及的有关情况进行重点说明，并就企业会计信息质量发表意见。此报告应在收到本年度审计报告后10个工作日内上报。
第七条 财务总监应根据委派单位对各种报告的处理意见，监督企业纠正各项违纪、违规、违法行为。
第八条 报告制度执行情况作为对财务总监考核的重要内容，杭州市国有资产管理部门负责对报告制度的执行情况进行检查和日常管理。
第九条 本制度由杭州市国有资产管理委员会办公室负责解释。
杭州市财政局（地税局）
2003年8月25日 |